Pojem "slobodný umelec" evokuje predstavu kreatívnej slobody a nezávislosti. Realita podnikania v tejto oblasti však prináša aj množstvo povinností, ktoré je potrebné si osvojiť. Jednou z nich je aj otázka používania registračnej pokladne. Tento článok sa preto zameriava na daňové a odvodové povinnosti slobodných umelcov, s osobitným dôrazom na problematiku registračných pokladní a e-kasa klientov.
Kto je slobodný umelec?
Definícia slobodného umelca nie je v slovenskej legislatíve explicitne stanovená. Vo všeobecnosti sa za slobodného umelca považuje fyzická osoba, ktorá vykonáva umeleckú alebo kultúrnu činnosť na vlastný účet a vo vlastnom mene, pričom nie je v pracovnom pomere ani v obdobnom vzťahu. Typickými príkladmi sú spisovatelia, hudobníci, výtvarní umelci, herci, režiséri, fotografi a ďalší kreatívni profesionáli.
Daňové a odvodové povinnosti slobodného umelca
Slobodní umelci majú, podobne ako živnostníci, daňové a odvodové povinnosti. To znamená, že sú povinní platiť daň z príjmu a odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne. Konkrétne povinnosti závisia od výšky príjmov a od toho, či je umelec platiteľom DPH.
Daň z príjmu
Príjem slobodného umelca sa považuje za príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 zákona o dani z príjmov. Umelec si môže uplatniť preukázateľné výdavky alebo paušálne výdavky (60 % z príjmov, maximálne 20 000 eur ročne). Po odpočítaní výdavkov a nezdaniteľných častí základu dane sa vypočíta daň, ktorú je umelec povinný zaplatiť.
Odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne
Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne vzniká vtedy, ak príjem umelca presiahne určitú hranicu (za rok 2024 je to 7 824 eur). Výška odvodov závisí od vymeriavacieho základu, ktorý sa vypočíta z príjmu. Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká vždy, bez ohľadu na výšku príjmu. Výška odvodov je stanovená percentuálne z vymeriavacieho základu.
Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty (IČ DPH)
Ak príjem slobodného umelca presiahne 49 790 eur za 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov, stáva sa platiteľom DPH a je povinný registrovať sa na daňovom úrade. Ako platiteľ DPH je povinný fakturovať s DPH a odvádzať DPH štátu. Má však aj nárok na odpočet DPH z nakúpených tovarov a služieb.
Registračná pokladňa a e-kasa klient pre slobodného umelca
Používanie registračnej pokladne (konkrétne e-kasa klient) je pre slobodných umelcov povinné, ak prijímajú tržby v hotovosti alebo prostredníctvom platobných kariet. Existujú však výnimky, ktoré sa týkajú najmä umelcov, ktorých činnosť spadá pod autorský zákon.
Kedy je e-kasa klient povinná?
Povinnosť evidovať tržby prostredníctvom e-kasa klienta vzniká pri predaji tovaru alebo poskytovaní služieb, ak je platba uskutočnená v hotovosti, platobnou kartou alebo iným obdobným spôsobom (napr. cez mobilnú aplikáciu). Medzi činnosti, pri ktorých môže vznikať povinnosť používať e-kasa klienta u slobodných umelcov, patria napríklad:
- Predaj vlastných umeleckých diel (obrazy, sochy, fotografie, atď.)
- Predaj vlastných kníh, hudobných nosičov, DVD a iných produktov
- Poskytovanie kurzov, workshopov a školení
- Vstupné na predstavenia, koncerty a iné kultúrne podujatia
- Predaj merchu (tričká, plagáty, odznaky, atď.)
Výnimky z povinnosti používať e-kasa klienta
Niektoré slobodné povolania sú oslobodené od povinnosti evidovať tržby prostredníctvom e-kasa klienta. Medzi najvýznamnejšie výnimky patria:
- Príjmy z činností, na ktoré sa vzťahuje autorský zákon: Ak umelec dostáva príjmy za použitie jeho autorských diel (licenčné poplatky, honoráre za publikovanie, atď.), tieto príjmy nie je potrebné evidovať v e-kase.
- Príjmy z predaja vlastnej produkcie, ak je predaj uskutočňovaný prostredníctvom predajných automatov: Predaj vlastnej produkcie prostredníctvom automatov nepodlieha evidencii v e-kase.
- Príjmy z predaja tovaru alebo poskytovania služieb, ak je platba uskutočnená bezhotovostne na bankový účet: Ak zákazník zaplatí za tovar alebo službu prevodom na bankový účet umelca, nie je potrebné evidovať túto tržbu v e-kase.
- Príjmy z finančných prostriedkov prijatých ako dotácia, príspevok alebo podpora zo štátneho rozpočtu, rozpočtu obce alebo VÚC, štátnych fondov alebo z Európskej únie: Tieto príjmy nie sú predmetom evidencie v e-kase.
Je dôležité si uvedomiť, že výnimky sa vzťahujú len na konkrétne typy príjmov. To znamená, že ak umelec vykonáva aj činnosti, pri ktorých vzniká povinnosť používať e-kasa klienta (napr. predaj vlastných diel v hotovosti), musí si e-kasa klienta zabezpečiť.
Ako si zabezpečiť e-kasa klienta?
Pre slobodných umelcov, ktorí majú povinnosť evidovať tržby prostredníctvom e-kasa klienta, existujú dve možnosti:
- Zakúpenie registračnej pokladne s funkciou e-kasa klient: Ide o klasickú registračnú pokladňu, ktorá je pripojená k internetu a komunikuje s Finančnou správou.
- Používanie virtuálnej registračnej pokladne (VRP): VRP je softvérová aplikácia, ktorú si umelec môže nainštalovať do svojho počítača, tabletu alebo smartfónu. VRP je bezplatná a dostupná na webovej stránke Finančnej správy.
Pri výbere e-kasa klienta je potrebné zvážiť niekoľko faktorov, ako napríklad:
- Cena (registračná pokladňa je spravidla drahšia ako VRP)
- Funkcionalita (registračná pokladňa môže mať viac funkcií ako VRP)
- Prenosnosť (VRP je možné používať na rôznych zariadeniach)
- Spoľahlivosť (je potrebné zabezpečiť stabilné internetové pripojenie)
Povinnosti pri používaní e-kasa klienta
Používanie e-kasa klienta so sebou prináša niekoľko povinností:
- Registrácia na Finančnej správe: Pred začatím používania e-kasa klienta je potrebné sa zaregistrovať na Finančnej správe.
- Vydávanie pokladničných dokladov: Pri každej platbe v hotovosti alebo platobnou kartou je potrebné vydať zákazníkovi pokladničný doklad.
- Evidencia tržieb: Je potrebné viesť evidenciu tržieb v e-kase a pravidelne ju odosielať na Finančnú správu.
- Uchovávanie pokladničných dokladov: Je potrebné uchovávať kópie pokladničných dokladov po dobu stanovenú zákonom.
Tipy pre slobodných umelcov v súvislosti s registračnou pokladňou
- Overte si, či máte povinnosť používať e-kasa klienta: Dôkladne si preštudujte zákon o používaní elektronickej registračnej pokladnice a zistite, či sa na vás vzťahuje povinnosť evidovať tržby prostredníctvom e-kasa klienta.
- Vyberte si správny typ e-kasa klienta: Zvážte všetky faktory a vyberte si registračnú pokladňu alebo VRP, ktorá najlepšie vyhovuje vašim potrebám.
- Dôkladne sa oboznámte s používaním e-kasa klienta: Pred začatím používania e-kasa klienta si preštudujte návod na obsluhu a uistite sa, že viete, ako ju správne používať.
- V prípade nejasností sa obráťte na odborníka: Ak máte akékoľvek nejasnosti týkajúce sa používania e-kasa klienta, obráťte sa na daňového poradcu alebo priamo na Finančnú správu.
- Sledujte zmeny v legislatíve: Zákon o používaní elektronickej registračnej pokladnice sa môže meniť, preto je dôležité sledovať zmeny v legislatíve a prispôsobiť sa im.
Ďalšie povinnosti slobodného umelca
Okrem daňových a odvodových povinností a povinností súvisiacich s registračnou pokladňou majú slobodní umelci aj ďalšie povinnosti, ako napríklad:
- Vedenie účtovníctva: Slobodní umelci sú povinní viesť účtovníctvo, aby mali prehľad o svojich príjmoch a výdavkoch. Môžu si viesť jednoduché alebo podvojné účtovníctvo.
- Archivácia dokumentov: Je potrebné archivovať všetky dôležité dokumenty, ako napríklad faktúry, zmluvy, pokladničné doklady, atď., po dobu stanovenú zákonom.
- Dodržiavanie autorského zákona: Slobodní umelci sú povinní rešpektovať autorské práva iných autorov a chrániť svoje vlastné autorské práva.
- Dodržiavanie obchodných podmienok: Ak slobodný umelec predáva tovar alebo poskytuje služby, je povinný dodržiavať obchodné podmienky.
Podnikanie ako slobodný umelec prináša mnoho výhod, ale aj množstvo povinností. Je dôležité si ich uvedomiť a dodržiavať, aby sa umelec vyhol problémom s úradmi a mohol sa plne venovať svojej tvorivej činnosti.
tags:
#Umelec
Similar pages: