Problematika odvodov pre umelcov a zamestnancov je komplexná a často sa mení. Tento článok poskytuje rozsiahly prehľad o odvodoch platných pre rok 2024, s dôrazom na špecifické situácie, ktoré sa týkajú umelcov, a porovnáva ich s odvodmi bežných zamestnancov. Cieľom je poskytnúť jasné a zrozumiteľné informácie pre obe skupiny, aby sa vedeli orientovať v legislatíve a plniť si svoje povinnosti.
Odvody predstavujú povinné platby, ktoré odvádza zamestnávateľ alebo samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO), vrátane umelcov, do štátneho rozpočtu. Tieto platby sú určené na financovanie sociálneho a zdravotného poistenia. Pre zamestnancov odvádza odvody zamestnávateľ, zatiaľ čo SZČO, vrátane umelcov, si ich platia sami. Výška odvodov závisí od výšky príjmu a typu poistenia.
Zamestnanci platia odvody prostredníctvom svojho zamestnávateľa. Ide o:
Zamestnávateľ teda okrem mzdy zamestnanca platí aj časť odvodov, čo predstavuje dodatočné náklady na zamestnávanie.
Umelci môžu pôsobiť ako SZČO (živnostníci alebo slobodní umelci) alebo ako zamestnanci (napríklad v divadle, orchestri, galérii). Spôsob platenia odvodov sa líši v závislosti od tejto formy pôsobenia.
Umelec, ktorý pôsobí ako SZČO, si platí odvody sám. Výška odvodov závisí od dosiahnutého príjmu v predchádzajúcom kalendárnom roku. Ak umelec začína podnikať, odvody sa mu vypočítavajú na základe minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý je pre rok 2024 stanovený na 652 EUR.
Minimálne mesačné odvody pre SZČO v roku 2024:
Posudzovanie povinnosti platenia sociálnych odvodov:
Povinnosť platenia sociálnych odvodov pre SZČO sa posudzuje k 1. júlu nasledujúceho roka (prípadne k 1. októbru, ak SZČO predĺžila daňové priznanie). To znamená, že ak umelec začal podnikať napríklad v marci 2024, prvýkrát sa mu povinnosť platenia sociálnych odvodov bude posudzovať k 1. júlu 2025 (alebo 1. októbru 2025).
Hranica príjmu pre povinné platenie sociálnych odvodov:
Pre rok 2024 je táto hranica 8 580 EUR. Ak umelec ako SZČO dosiahol v roku 2024 príjem vyšší ako 8 580 EUR, od 1. júla 2025 (alebo 1. októbra 2025) bude povinný platiť sociálne odvody.
Ak je umelec zamestnaný, odvody za neho platí zamestnávateľ rovnakým spôsobom ako za bežného zamestnanca. Umelec teda nemusí riešiť administratívu spojenú s platením odvodov, ale jeho čistá mzda je znížená o odvody, ktoré sú mu strhávané z hrubej mzdy.
Umelci často pracujú na základe autorských zmlúv alebo iných dohôd, ktoré sa líšia od bežného pracovného pomeru. V takýchto prípadoch je dôležité správne posúdiť, či ide o príjem zo závislej činnosti (zamestnanie) alebo o príjem z podnikania (SZČO). Od toho sa odvíja aj spôsob platenia odvodov.
Ak umelec dostáva autorské honoráre, tieto príjmy sa zdaňujú daňou vyberanou zrážkou, ak umelec vopred nepodpíše dohodu o nevyberaní dane zrážkou. V takom prípade sa príjem zahrnie do daňového priznania a zdaní sa ako príjem z podnikania.
Daň vyberaná zrážkou: Ak sa uplatňuje daň vyberaná zrážkou, umelec nemusí platiť odvody z tejto sumy. Táto daň je konečná a umelec ju už neuvádza v daňovom priznaní.
Častá situácia je, že umelec je zároveň zamestnaný a zároveň pôsobí ako SZČO. V takom prípade platí odvody ako zamestnanec zo svojej mzdy a ako SZČO z príjmu z podnikania, ak presiahne stanovenú hranicu.
Od 1. januára 2024 došlo k niekoľkým zmenám v oblasti odvodov:
Pre umelcov je dôležité:
Aj v roku 2024 majú daňovníci možnosť poukázať 2% zo zaplatených daní za rok 2023 neziskovej sfére. Postup a potrebné tlačivá sú dostupné na stránkach finančnej správy.
Medzi časté chyby a omyly pri platení odvodov patria:
Odvody pre umelcov a zamestnancov sú komplexnou témou, ktorá vyžaduje pozornosť a informovanosť. Tento článok poskytol rozsiahly prehľad o odvodoch platných pre rok 2024, s dôrazom na špecifické situácie, ktoré sa týkajú umelcov. Je dôležité si uvedomiť, že informácie v tomto článku sú len orientačné a v prípade nejasností je vhodné konzultovať s odborníkom. Správne platenie odvodov je dôležité pre zabezpečenie sociálneho a zdravotného poistenia a pre vyhnutie sa sankciám zo strany štátu.
tags: #Umelec