Pôsobenie ako slobodný umelec je lákavá cesta pre mnohých kreatívnych jedincov, prináša však so sebou aj určité povinnosti voči štátu, najmä v oblasti daní. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na registráciu na daňovom úrade a s tým spojené daňové povinnosti pre slobodných umelcov na Slovensku. Cieľom je objasniť celý proces od prvotnej registrácie až po podávanie daňového priznania, pričom sa zameriava na špecifiká tohto povolania a možné úskalia.
Slobodné povolanie nie je presne definované zákonom, avšak všeobecne sa jedná o činnosť, ktorú vykonávate na vlastný účet, vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť, pričom nie ste v pracovnom pomere. Slobodný umelec je teda osoba, ktorá vykonáva umeleckú činnosť (napr. výtvarnú, hudobnú, literárnu, dramatickú) ako svoje povolanie a generuje z nej príjem. Dôležité je si uvedomiť, že na rozdiel od živnostníkov, slobodní umelci často nepodliehajú povinnosti registrácie na živnostenskom úrade.
Registrácia na daňovom úrade je prvým krokom, ktorý musí slobodný umelec urobiť, aby mohol legálne vykonávať svoju činnosť. Táto registrácia je povinná pre každého, kto dosahuje príjmy zo svojej činnosti, bez ohľadu na ich výšku. Je nutné sa registrovať do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste začali vykonávať činnosť. Registráciu je možné vykonať osobne na daňovom úrade, alebo elektronicky, prostredníctvom portálu finančnej správy.
Na registráciu budete potrebovať:
Po úspešnej registrácii vám daňový úrad pridelíDaňové Identifikačné Číslo (DIČ), ktoré budete používať pri všetkých daňových úkonoch. Niektorí umelci si mýlia DIČ s IČO, avšak to sa slobodným umelcom prideľuje len zriedka. IČO prideľuje Štatistický úrad SR a len v prípade, ak vykonávate činnosti, ktoré si to vyžadujú (napríklad ste zamestnávateľ). V opačnom prípade sa používa len DIČ.
Po registrácii na daňovom úrade prechádzate k plneniu si svojich daňových povinností. Medzi najdôležitejšie patrí:
Slobodný umelec je povinný platiť daň z príjmov, ktorá sa vypočítava z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Základ dane sa znižuje o nezdaniteľné časti základu dane (napr. na daňovníka, manželku/manžela, príspevky na dôchodkové sporenie). Sadzba dane z príjmov fyzických osôb je v súčasnosti 19% (pre príjmy do určitej výšky) a 25% (pre príjmy nad túto hranicu).
Dôležitou súčasťou daňového priznania je uplatnenie si výdavkov, ktoré súvisia s vašou umeleckou činnosťou. Medzi bežné výdavky patria:
Je dôležité, aby ste si všetky výdavky evidovali a mali k nim doklady (faktúry, bločky). Ak nemáte doklady, môžete si uplatniť paušálne výdavky (60% z príjmov, maximálne do určitej výšky stanovenej zákonom). Použitie paušálnych výdavkov je administratívne jednoduchšie, avšak nemusí byť vždy výhodnejšie.
Daňové priznanie sa podáva daňovému úradu raz ročne, a to do 31. marca nasledujúceho roka. Existujú dva typy daňových priznaní: typ A (pre príjmy zo závislej činnosti) a typ B (pre príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti). Slobodní umelci podávajú daňové priznanie typu B. Daňové priznanie je možné podať osobne na daňovom úrade, poštou alebo elektronicky prostredníctvom portálu finančnej správy. Elektronické podanie je spravidla jednoduchšie a rýchlejšie.
Okrem dane z príjmov je slobodný umelec povinný platiť aj odvody na zdravotné a sociálne poistenie. V prvom roku podnikania platíte len zdravotné poistenie (minimálny preddavok). Do Sociálnej poisťovne sa musíte prihlásiť až od nasledujúceho roku, ak váš príjem prekročil určitú hranicu. Výška odvodov sa vypočítava z dosiahnutého príjmu. V prípade nízkeho príjmu je možné požiadať o zníženie preddavkov na zdravotné poistenie.
Ako bolo spomenuté vyššie, registrácia na Štatistickom úrade SR nie je pre každého slobodného umelca povinná. Ak však plánujete zamestnávať iných ľudí, alebo vykonávať činnosti, ktoré si vyžadujú pridelenie IČO, budete sa musieť zaregistrovať aj tu. Štatistický úrad po posúdení vašej žiadosti a doložených dokumentov pridelí IČO.
Daňové zákony sa neustále menia, preto je dôležité sledovať aktuálne zmeny a prispôsobiť im svoje postupy. Informácie o zmenách v legislatíve nájdete na stránke finančnej správy alebo v odborných publikáciách. Nezabudnite, že neznalosť zákona neospravedlňuje. Je vašou povinnosťou oboznámiť sa s platnými predpismi a dodržiavať ich.
Pôsobenie ako slobodný umelec prináša mnoho výhod, ale aj povinností. Dôkladná príprava a znalosť daňových predpisov vám pomôžu vyhnúť sa problémom a sústrediť sa na to, čo je pre vás najdôležitejšie – na vašu tvorbu. Veríme, že vám tento článok poskytol užitočné informácie a pomohol zorientovať sa v problematike daní pre slobodných umelcov.
tags: #Umelec