Byť umelcom na voľnej nohe prináša slobodu a flexibilitu, ale aj zodpovednosť za správne platenie daní a odvodov. Táto oblasť je často zložitá a vyžaduje si dôkladné pochopenie zákonov a predpisov. Tento článok sa zameriava na praktické aspekty platenia daní a odvodov pre umelcov na voľnej nohe na Slovensku, s prihliadnutím na špecifiká tejto profesie.
Definícia umelca na voľnej nohe nie je jednoznačne stanovená zákonom. Vo všeobecnosti sa za umelca na voľnej nohe považuje osoba, ktorá vykonáva umeleckú činnosť samostatne, bez pracovného pomeru, a dosahuje z nej príjmy. Môže ísť o spisovateľov, hudobníkov, výtvarníkov, hercov, novinárov, prekladateľov, fotografov a ďalších.
Dôležité je rozlišovať medzi umelcom na voľnej nohe a živnostníkom. Umelec na voľnej nohe sa nemusí registrovať na živnostenskom úrade. Registruje sa na Daňovom úrade (DÚ) ako osoba vykonávajúca slobodné povolanie. DÚ mu pridelí DIČ (Daňové identifikačné číslo).
Po registrácii na Daňovom úrade má umelec povinnosť prihlásiť sa do 8 dní do Zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne. V Sociálnej poisťovni sa umelec v slobodnom povolaní nepovažuje za samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO), ale prihlási sa ako dobrovoľný platiteľ.
Umelec na voľnej nohe je povinný platiť zdravotné poistenie. Sadzba zdravotného poistenia pre SZČO (a teda aj pre umelcov na voľnej nohe) je 14% z vymeriavacieho základu. Minimálny vymeriavací základ pre rok 2025 je stanovený zákonom a je potrebné si ho overiť. Ak príjem umelca nedosahuje minimálny vymeriavací základ, platí poistné z minimálneho vymeriavacieho základu.
Je dôležité si uvedomiť, že zdravotné poistenie sa platí mesačne, a to aj v prípade, ak umelec v danom mesiaci nemal žiadne príjmy. V opačnom prípade vzniká dlh, ktorý je potrebné uhradiť.
Sociálne poistenie je pre umelcov na voľnej nohe dobrovoľné. To znamená, že sa môžu rozhodnúť, či si budú platiť nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti. Rozhodnutie závisí od individuálnej situácie a preferencií umelca.
Dobrovoľné nemocenské poistenie je vhodné najmä pre umelcov s nepravidelnými príjmami, ktorí si chcú zabezpečiť príjem v prípade choroby. Dobrovoľné dôchodkové poistenie je dôležité pre zabezpečenie príjmu v starobe. Dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti môže byť užitočné pre umelcov, ktorí sa obávajú straty príjmu.
Sadzby dobrovoľného sociálneho poistenia sa vypočítavajú z vymeriavacieho základu. Je potrebné si overiť aktuálne sadzby a minimálny vymeriavací základ pre rok 2025.
Umelci na voľnej nohe sú povinní platiť daň z príjmu. Príjem z umeleckej činnosti sa považuje za príjem zo slobodného povolania podľa § 6 ods. 2 zákona o dani z príjmov.
Základ dane sa vypočíta ako rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Umelec si môže uplatniť skutočné výdavky alebo paušálne výdavky.
Pri uplatňovaní skutočných výdavkov si umelec môže od príjmov odpočítať všetky preukázateľné výdavky, ktoré súvisia s jeho umeleckou činnosťou. Môže ísť o náklady na materiál, nástroje, prenájom priestorov, cestovné, školenia a ďalšie. Je dôležité mať všetky výdavky zdokladované.
Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov si umelec môže od príjmov odpočítať 60% z príjmov, maximálne však do výšky 20 000 eur ročne. Okrem toho si môže odpočítať zaplatené poistné a príspevky na starobné dôchodkové sporenie. Uplatňovanie paušálnych výdavkov je jednoduchšie, pretože umelec nemusí viesť evidenciu skutočných výdavkov.
Pre umelcov a autorov je špecifická možnosť uplatniť si paušálne výdavky vo výške 25% z príjmu, ak aktívne prispievajú do novín, časopisov a rozhlasu a žijú z tantiém. Okrem toho si môžu odpočítať zaplatené poistné a príspevky na starobné dôchodkové sporenie.
Umelci na voľnej nohe sú povinní podávať daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb. Daňové priznanie sa podáva do 31. marca nasledujúceho roka. Ak umelec má príjmy zo zahraničia, alebo má zložitejšiu situáciu, môže požiadať o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania.
Ak umelec na voľnej nohe dosahuje príjmy zo zahraničia, je potrebné zistiť, či má Slovenská republika s danou krajinou uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Ak zmluva existuje, je potrebné postupovať podľa jej ustanovení. V opačnom prípade môže byť príjem zdanený v oboch krajinách.
Je dôležité si overiť, či je potrebné platiť daň z pridanej hodnoty (DPH) v zahraničí. Ak umelec poskytuje služby do zahraničia, môže byť povinný registrovať sa ako platiteľ DPH v danej krajine.
Odvody z príjmov autorov a umelcov sú špecifickou oblasťou. Predmetom autorského práva je dielo, umelecký výkon. Je dôležité rozlišovať medzi dielom vytvoreným v zamestnaneckom pomere a dielom vytvoreným na voľnej nohe.
Pri príjmoch z autorských práv je možné uplatniť si paušálne výdavky vo výške 25% z príjmu, ak ide o príjmy z umeleckej činnosti, ktorá aktívne prispieva do novín, časopisov a rozhlasu a umelec žije z tantiém.
Pani Petra je herečka na voľnej nohe. Má malé deti, ktoré sú často choré. Pani Petra sa prihlásila v Sociálnej poisťovni ako dobrovoľne nemocensky poistená osoba. Toto jej umožňuje poberať nemocenské dávky v prípade choroby.
Pani Nina je novinárkou na voľnej nohe. Píše články pre rôzne noviny a časopisy. Pani Nina si uplatňuje paušálne výdavky vo výške 25% z príjmu, pretože aktívne prispieva do novín a časopisov.
Platenie daní a odvodov pre umelcov na voľnej nohe je komplexná téma, ktorá si vyžaduje dôkladné pochopenie zákonov a predpisov. Tento článok poskytol základné informácie o tejto problematike. Je dôležité si uvedomiť, že každá situácia je individuálna a vyžaduje si osobitný prístup. V prípade nejasností sa odporúča obrátiť sa na odborníka.
tags: #Umelec